Năm 2026 một hộ kinh doanh còn phải nộp những khoản gì
Danh sách ngắn hơn hẳn so với trước. Tính tới thời điểm viết bài, một hộ kinh doanh thông thường chỉ còn hai sắc thuế liên quan trực tiếp tới doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT).
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ hoạt động kinh doanh.
Khoản thứ ba mà ai cũng quen tên, lệ phí môn bài, đã chấm dứt thu và nộp từ ngày 01/01/2026. Đây là thay đổi hay bị bỏ sót nhất, vì hầu hết nội dung hướng dẫn đang lưu hành trên mạng vẫn liệt kê nó như một nghĩa vụ hằng năm.
Ngoài hai sắc thuế trên, hộ kinh doanh hoạt động trong một số lĩnh vực riêng còn có thể phát sinh thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên hoặc thuế bảo vệ môi trường. Với một phòng khám nha khoa thì nhóm này gần như không chạm tới.
Bài viết tóm lược quy định để định hướng, không phải tư vấn thuế và không thay cho văn bản gốc.
Mốc quan trọng nhất: ngưỡng 01 tỷ đồng một năm
Đây là con số quyết định phần lớn câu chuyện, và cũng là con số bị nói sai nhiều nhất trong năm 2026.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Mức này do Nghị định 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026 đặt ra khi sửa Nghị định 68/2026/NĐ-CP, và áp dụng từ ngày 01/01/2026.
Vì sao chỗ này rối: trong vòng chưa đầy một năm con số đó đã đổi nhiều lần, và các mức cũ vẫn đang nằm rải rác khắp nơi. Nếu bạn đọc một bài viết nói ngưỡng là 100 triệu, 200 triệu hay 500 triệu đồng thì bài đó viết trước một trong các lần thay đổi, chứ không phải bạn đọc nhầm.
Hai điều cần nói rõ kèm theo con số này, vì hiểu thiếu là hiểu sai:
- Dưới ngưỡng là không phải NỘP THUẾ, không phải là không phải KÊ KHAI. Hai việc khác nhau. Nghĩa vụ kê khai vẫn còn.
- Ngưỡng tính theo doanh thu của cả năm, không phải theo từng tháng hay từng quý. Cơ sở có doanh thu trồi sụt theo mùa cần theo dõi lũy kế chứ không nhìn từng kỳ rời rạc.
Thêm một mốc đi kèm mà chủ cơ sở nên biết trước: hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế. Tức là cùng một con số 01 tỷ vừa quyết định có phải nộp thuế hay không, vừa quyết định cách phát hành hóa đơn.
Cách tính thuế: tỷ lệ phần trăm nhân với doanh thu
Với nhóm nộp theo tỷ lệ, công thức đơn giản tới mức có thể tính nhẩm:
Số thuế phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ phần trăm theo ngành
Tỷ lệ phần trăm chia theo nhóm ngành, lấy theo phụ lục ban hành kèm Nghị định 68/2026/NĐ-CP:
- Phân phối, cung cấp hàng hóa: GTGT 1%, TNCN 0,5%.
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: GTGT 5%, TNCN 2%.
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: GTGT 3%, TNCN 1,5%.
- Hoạt động kinh doanh khác: GTGT 2%, TNCN 1%.
- Cho thuê tài sản: GTGT 5%, TNCN 5%.
Một cơ sở thường không nằm gọn trong đúng một nhóm. Phòng khám vừa cung cấp dịch vụ vừa bán vật tư, sản phẩm chăm sóc răng miệng là ví dụ điển hình: hai phần doanh thu đó thuộc hai nhóm khác nhau, nên phải tách doanh thu theo từng nhóm ngành rồi mới áp tỷ lệ, không gộp một cục rồi nhân một tỷ lệ duy nhất.
Với nhóm doanh thu lớn hơn, thuế TNCN còn có cách tính thứ hai là tính trên thu nhập, tức lấy doanh thu trừ chi phí. Cách này đòi hỏi chứng từ chi phí đầy đủ, nên chọn cách nào là một quyết định cần cân nhắc cùng kế toán chứ không phải chọn cho nhanh.
Phòng khám nha khoa: một điểm phải đọc kỹ
Đây là chỗ khác biệt lớn nhất giữa một phòng khám và một cửa hàng, và cũng là chỗ dễ áp nhầm nhất.
Dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT theo khoản 10 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15. Đây là một tầng khác với bảng tỷ lệ ở trên: bảng tỷ lệ nói cách TÍNH khi một khoản doanh thu thuộc diện chịu thuế, còn quy định này nói khoản doanh thu đó có thuộc diện chịu thuế GTGT hay không.
Phần không nhằm mục đích điều trị hay chăm sóc sức khỏe thì không được hưởng diện này. Văn bản nêu đích danh dịch vụ thẩm mỹ làm đẹp và khám sức khỏe phục vụ thủ tục hành chính. Ngoài ra, hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ khác của cơ sở y tế vẫn thuộc đối tượng chịu thuế.
Hệ quả rất thực tế cho một phòng khám nha khoa: doanh thu của cùng một cơ sở có thể rơi vào nhiều giỏ khác nhau, và nếu sổ sách chỉ ghi một dòng tổng thu trong ngày thì tới kỳ kê khai không tách ra được. Phân loại doanh thu nên làm ngay từ lúc thu tiền, không phải việc ngồi bóc tách vào cuối kỳ.
Ranh giới giữa các nhóm trong thực tế không phải lúc nào cũng hiển nhiên, nên đây đúng là câu nên hỏi cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc kế toán phụ trách, hỏi một lần cho cả năm thay vì đoán theo từng ca.
Bốn việc quanh thuế hộ kinh doanh, mỗi việc một bài riêng
1. Thuế khoán đã bỏ, giờ nộp theo cách nào
Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế. Cách làm cũ là cơ quan thuế ấn định một mức doanh thu khoán; cách làm mới là tự kê khai theo doanh thu thực tế phát sinh.
Thay đổi này đi cùng một thay đổi khác về hóa đơn, và hai thứ gặp nhau ở chỗ số liệu: xem bỏ thuế khoán từ 2026, hộ kinh doanh kê khai thế nào.
2. Thuế môn bài còn phải nộp không
Không. Việc thu, nộp lệ phí môn bài đã chấm dứt từ ngày 01/01/2026. Không phải nộp tiền, và cũng không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài cho năm 2026 trở đi.
Căn cứ, phần nghĩa vụ của các năm trước và những việc cần làm với sổ sách: xem thuế môn bài đã chấm dứt từ 01/01/2026.
3. Kê khai thì khai bằng gì, khai lúc nào
Hộ kinh doanh khai thuế theo kỳ, bằng biểu mẫu do Bộ Tài chính ban hành. Mẫu tờ khai và biểu mẫu kèm theo đã được thay trong năm 2026, nên biểu mẫu tải về từ các bài hướng dẫn cũ có thể không còn là bản đang dùng.
Mẫu nào, kỳ nào, hạn nộp ngày nào và nộp ở đâu: xem kê khai thuế hộ kinh doanh.
4. Hộ kinh doanh có xuất được hóa đơn VAT không
Câu trả lời phụ thuộc vào phương pháp tính thuế đang áp dụng, chứ không phụ thuộc vào việc cơ sở là hộ kinh doanh hay doanh nghiệp. Đây là câu hỏi hay gặp khi khách hàng là công ty và yêu cầu hóa đơn để đưa vào chi phí.
Phân biệt hóa đơn bán hàng với hóa đơn GTGT, và điều kiện để được xuất loại thứ hai: xem hộ kinh doanh có xuất được hóa đơn VAT không.
Bộ văn bản của năm 2026, xếp theo thứ tự xuất hiện
Nội dung về thuế hộ kinh doanh trên mạng hiện mâu thuẫn nhau rất nhiều, phần lớn chỉ vì mỗi bài viết dừng ở một mốc khác nhau. Dưới đây là trục thời gian để bạn tự xác định một bài viết đang đứng ở đâu:
- 17/5/2025: Quốc hội thông qua Nghị quyết 198/2025/QH15. Điều 10 ấn định hai việc: bỏ phương pháp khoán thuế với hộ kinh doanh và chấm dứt thu, nộp lệ phí môn bài, cùng từ 01/01/2026.
- 10/12/2025: Quốc hội thông qua Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, thay Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. Luật có hiệu lực từ 01/7/2026, riêng phần kê khai tính thuế và sử dụng hóa đơn đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hiệu lực sớm hơn, từ 01/01/2026.
- 31/12/2025: Nghị định 362/2025/NĐ-CP bãi bỏ hai nghị định nền của lệ phí môn bài.
- 05/3/2026: Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định chính sách thuế và quản lý thuế với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Cùng ngày, Thông tư 18/2026/TT-BTC thay Thông tư 40/2021/TT-BTC về hồ sơ, thủ tục.
- 29/4/2026: Nghị định 141/2026/NĐ-CP nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế lên 01 tỷ đồng, áp dụng lùi về 01/01/2026.
- 13/5/2026: Thông tư 50/2026/TT-BTC thay bốn biểu mẫu áp dụng với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Mẹo đọc nhanh: một bài viết nói ngưỡng miễn thuế là 100 triệu đồng thì đứng trước tháng 5/2025; nói 500 triệu đồng thì đứng trong khoảng tháng 3 tới tháng 4/2026; vẫn liệt kê lệ phí môn bài như một khoản phải nộp hằng năm thì đứng trước 01/01/2026.
Năm việc chủ cơ sở nên rà ngay
- Tính lại doanh thu năm của chính mình và đặt cạnh mốc 01 tỷ đồng. Đây là việc đầu tiên vì nó quyết định cả nghĩa vụ thuế lẫn cách phát hành hóa đơn.
- Bỏ lệ phí môn bài ra khỏi lịch nghĩa vụ hằng năm và khỏi danh sách việc đầu năm, nhưng giữ nguyên hồ sơ của các năm trước 2026.
- Tách doanh thu theo nhóm ngành ngay tại thời điểm thu tiền. Với phòng khám tức là tách phần điều trị, phần không nhằm mục đích điều trị và phần bán hàng hóa thành các dòng riêng.
- Kiểm tra biểu mẫu đang dùng còn là bản mới nhất không. Biểu mẫu đã bị thay trong năm 2026 nên tệp tải về từ năm ngoái nhiều khả năng đã cũ.
- Thống nhất một nguồn số liệu duy nhất. Phổ biến nhất hiện nay là ba nơi rời nhau: sổ tay hoặc tệp bảng tính ghi thu chi, phần mềm quản lý khách và phần mềm hóa đơn. Cuối kỳ phải đối chiếu ba nơi, mỗi lần đối chiếu là một lần có thể sai, và sai ở đây rơi thẳng vào tờ khai.
Làm việc này bằng gì
Phần lớn khối lượng công việc không nằm ở chỗ tính ra con số thuế, mà nằm ở chỗ số liệu phải chảy từ lúc thu tiền tới tờ khai mà không ai phải gõ lại. SimlyDent có phần kế toán hộ kinh doanh lấy số trực tiếp từ phiếu thu chi để lên sổ và ra tờ khai, cùng phần phát hành hóa đơn điện tử ngay trên phiếu thu.
Xem thêm phần hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, nơi quyết định số liệu đầu vào của chính tờ khai: hóa đơn điện tử từ máy tính tiền: ai bắt buộc và làm thế nào.
Lưu ý khi đọc bài này
Bài viết tóm lược số hiệu văn bản, mốc thời gian và mức quy định để chủ cơ sở định hướng. Đây không phải tư vấn thuế và không thay thế văn bản gốc. Chính sách thuế với hộ kinh doanh vừa thay đổi liên tiếp trong năm 2026 và còn có thể được hướng dẫn thêm, nên với tình huống cụ thể của cơ sở bạn, hãy đối chiếu trực tiếp các văn bản đã nêu và hỏi cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc đơn vị kế toán trước khi triển khai.
